MwSt. Deutschland – Österreich – Schweiz 2024:
Geben Sie einen der drei Werte, Brutto, Netto oder Mehrwertsteuer ein, den Rest berechnet der Umsatzsteuerrechner!
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Info > Rentenerhöhung 2025 mit Tabelle und Brutto Netto Rechner
Auch für Österreich und die Schweiz geeignet! Der USt-Rechner für Deutschland funktioniert denkbar einfach. In der ersten Eingabezeile kann entweder der Nettobetrag, der Betrag der Mehrwertsteuer oder der Bruttobetrag eingegeben werden. In der zweiten Zeile geht es um die Steuersätze. Hier sind 19% voreingestellt. Wenn die Rechnung mit dem reduzierten Mehrwertsteuersatz von 7% gerechnet werden soll, einfach nur diese Feld anklicken und die Rechnung damit starten. Soll der Umsatzsteuerrechner die Steuer mit einem anderen Prozentsatz berechnen, einfach den gewünschten Steuersatz in das rechte untere freie Feld einsetzen.
Sie möchten wissen, wie viel von Ihrer Einkaufsrechnung an den Staat geht? Wie viel Steuer bezahle ich an der Tankstelle: Wann werden 7% und wann 19% Mehrwertsteuer berechnet? Wie hoch ist der Nettobetrag und wo liegt der Bruttobetrag? Mit dem Online-Mehrwertsteuerrechner ist das alles leicht herauszufinden und kein langwieriger Rechenvorgang mehr, wo sich leicht Fehler einschleichen können. Das genaue Ausrechnen auch von komplexen Aufgaben ist mit dem MwSt.-Rechner kein Problem: Der Rechner zeigt alle Kategorien und Steuersätze (7% und 19%) an und ermittelt den gesamten Betrag.
Übrigens: Die Abkürzung für Mehrwertsteuer ist MwSt., wie z. B. auf Rechnungsbelegen ausgewiesen, die Umsatzsteuer wird USt. abgekürzt.
Ab 2025 treten in Deutschland wichtige Mehrwertsteuer-Änderungen in Kraft, die im Jahressteuergestz 2024 verankert sind. Die Kleinunternehmerregelung erhöht die Grenzen. Öffentliche Unternehmen müssen für marktrelevante, nicht hoheitliche Tätigkeiten Umsatzsteuer abführen. Zudem werden E-Rechnungen im B2B-Bereich verpflichtend und müssen in einem strukturierten Format übermittelt werden.
Im Rahmen der EU ViDA-Initiative (VAT in the Digital Age) kommen ab 2025 digitale Berichtspflichten und Echtzeitmeldungen für innergemeinschaftliche Lieferungen und Dienstleistungen hinzu.
Die Details:
Erhöhung der Umsatzgrenzen für Kleinunternehmer: Die bisherigen Umsatzgrenzen von 22.000 Euro im Vorjahr und 50.000 Euro im laufenden Jahr werden auf 25.000 Euro (vergangenes Jahr) und 100.000 Euro (aktuelles Jahr) angehoben. Diese neuen Schranken werden als Nettowerte behandelt, was bedeutet, dass mehr Unternehmen von der Regelung profitieren können.
Grenzüberschreitende Nutzung innerhalb der EU: Ab 2025 können deutsche Kleinunternehmer die Kleinunternehmerregelungen auch in anderen EU-Ländern anwenden, sofern der Umsatz dort unter 100.000 Euro bleibt. Dies erfordert eine spezielle Kleinunternehmer-Identifikationsnummer und regelmäßige Meldungen an das Bundeszentralamt für Steuern.
Scharfe Umsatzgrenze: Wenn der Umsatz während des Jahres die 100.000-Euro-Grenze überschreitet, verliert das Unternehmen sofort den Kleinunternehmerstatus und muss in die Regelbesteuerung wechseln.
Diese Änderungen sollen die Regelung flexibler gestalten und den grenzüberschreitenden Handel erleichtern, bringen jedoch auch neue Meldepflichten und administrative Anforderungen mit sich.
Dazu UStG §19: „Ein von einem im Inland oder in den in § 1 Absatz 3 bezeichneten Gebieten ansässigen Unternehmer bewirkter Umsatz im Sinne des § 1 Absatz 1 Nummer 1 ist steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet.“
Ab dem 1. Januar 2025 gibt es wichtige Änderungen in der Umsatzsteuerregelung für öffentliche Einrichtungen in Deutschland. Zentral ist dabei die Einführung des § 2b UStG, der die Umsatzbesteuerung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts (jPöR) regelt. Öffentliche Einrichtungen, die marktrelevante Dienstleistungen unter privatwirtschaftlichen Bedingungen anbieten, müssen dann in vielen Fällen Umsatzsteuer abführen, sofern diese Tätigkeiten nicht hoheitlicher Natur sind. Dies betrifft vor allem Dienstleistungen, die in direktem Wettbewerb mit privaten Anbietern stehen, wie etwa Energieversorgung oder Personenbeförderung.
Die Einführung dieser Regelung wurde mehrfach verschoben und wird nun 2025 verpflichtend. Ziel ist es, Wettbewerbsverzerrungen zu vermeiden und gleiche Bedingungen für öffentliche und private Unternehmen zu schaffen. Besonders betroffen sind Kommunen und öffentliche Betriebe, die Dienstleistungen anbieten, die auch privatwirtschaftlich erbracht werden können.
Die Umsatzsteuerpflicht greift, wenn öffentliche Unternehmen Tätigkeiten ausführen, die nicht direkt der Ausübung staatlicher Gewalt zuzuordnen sind. Dazu zählen etwa die Lieferung von Wasser, Strom oder Gas und andere wirtschaftliche Dienstleistungen. Ab 2025 müssen solche Leistungen daher verstärkt der Umsatzsteuer unterliegen.
Ab 2025 gibt es in Deutschland Änderungen bei der Besteuerung virtueller Veranstaltungen. Für B2C-Veranstaltungen wird die Mehrwertsteuer künftig am Wohn- oder Aufenthaltsort des Teilnehmers erhoben. Bisher galt der Ort der Veranstaltung. Dies betrifft virtuelle Veranstaltungen, die per Streaming übertragen oder anderweitig online verfügbar gemacht werden.
Für B2B-Veranstaltungen erfolgt die Besteuerung am Ort des Verbrauchs, das heißt dort, wo der unternehmerische Leistungsempfänger ansässig ist, wenn dieser nur virtuell teilnimmt. Damit wird sichergestellt, dass die Mehrwertsteuer im jeweiligen Land des Verbrauchers anfällt.
Diese Änderungen setzen die EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie um und sollen ab dem 1. Januar 2025 in Kraft treten, um die Besteuerung virtueller Veranstaltungen zu harmonisieren und zu vereinheitlichen.
Zum 1. Januar 2024: Die MwSt.-Senkung für die Gastronomie wird nicht über 2023 hinaus verlängert. In den letzten Wochen und Monaten hatte es in der politischen Landschaft und der Öffentlichkeit eine lange Diskussion um die Verlängerung der temporären Steuersenkung im Gaststättengewerbe gegeben. Als Argument wurde die zum Teil prekäre Lage der Gastronomie hinsichtlich Beschäftigung und Preisstruktur diskutiert. Laut dpa hat sich die Ampelkoalition nun darauf verständigt, dass ab dem 1. Januar in der Gastronomie wieder der reguläre Steuersatz von 19% gültig ist.
Seit dem 1. Januar 2023 gibt es in Deutschland erstmals einen Nullsteuersatz. Dieser gilt für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlage im Privatbesitzt bis zu einer Leistung von 30 kW (peak).
Zum 01.01.2023 – Neuregelung des §2b Umsatzsteuergesetz. Leistungen von juristischen Personen des öffentlichen Rechts (JPöR) werden, nach einer Übergangsregelung seit 2015, ab dem 1. Januar 2023 voll umsatzsteuerpflichtig. Damit wird nach dem EU-Recht die Wettbewerbsgleichheit in der EU realisiert. Danach müssen JPöR, wie zum Beispiel Kommunen oder Universitäten für erbrachte Leistungen in privatrechtlicher Handlungsform (sofern sie nicht steuerbefreit sind) Umsatzsteuer berechnen. BMF Formular
Zum 01.10.2022 Mit dem 3. Entlastungspakt der Bundesregierung wird die Absenkung der Umsatzsteuer in der Gastronomie auf 7% verlängert. Ursprünglich sollte die Maßnahme zum Jahresende auslaufen.
Zum 1. Oktober 2022 wird der reguläre Steuersatz von 19% für den gesamten Gasverbrauch auf 7% reduziert. Die Änderung gilt bis 31.12.2023 (Quelle: BMF).
Die Höhe der #Umsatzsteuer beträgt gemäß § 12 UStG 19 % beziehungsweise 7 % für alle Gegenstände, die in der Liste des Bundesfinanzministeriums (BFM) vom 5. August 2004 aufgeführt sind. Die 140 Seiten der Liste enthalten vor allem Lebensmittel inklusive landwirtschaftliche Produkte, Bücher, Eintrittskarten für Theateraufführungen, Kinofilme oder Musikveranstaltungen sowie Kunstgegenstände. Für einige Umsätze muss keine USt gezahlt werden, wie zum Beispiel Kreditvermittlungen, privat gezahlte Arztleistungen oder Erträge aus der Vermittlung von Versicherungen und Bausparverträgen. Für die Berechnung der Steuer wird der Nettobetrag der Rechnung zugrunde gelegt. Die Steuersätze haben sich 2020 und 2021 nicht geändert und dies gilt auch für 2022 und 2023. Wir halten Sie via Hashtag #mehrwertsteuer hier und auf Twitter auf dem Laufenden!
Mehr als dreißig Prozent der deutschen Steuereinnahmen bestehen aus der Umsatzsteuer. Damit handelt es sich um die höchste Steuereinnahme des deutschen Staates. Rechtlich ist die Steuer im Umsatzsteuergesetz (UStG) geregelt. Es handelt sich um eine Abgabe, die auf alle steuerbaren Umsätze gemäß § 1 erhoben wird. Die Steuer betrifft die Ausgaben deutscher Konsumenten für Waren und Dienstleistungen, die im Inland geliefert oder eingeführt oder die innergemeinschaftlich gekauft werden. Die Verbraucher zahlen die Steuer jedoch nicht selbst, sondern der Fiskus fordert die Abgabe von den Unternehmern ein, die mit den Gütern handeln oder die Dienstleistungen erbringen. Durch entsprechende Erhöhung der Preise werden aber doch die Endverbraucher belastet, weshalb es sich bei dieser Steuer um eine indirekte Steuer handelt. Finanzwirtschaftlich lässt sich die USt folgenden Steuerarten zuordnen:
Die Höhe der Mehrwertsteuer entspricht der Umsatzsteuer. Im Sprachgebrauch werden die beiden Steuerarten häufig gleichgestellt. Mit der Steuer auf den Umsatz soll der Konsum der Verbraucher besteuert werden. Schon seit dem Jahr 1918 wurde in Deutschland eine sogenannte Allphasen-Bruttoumsatzsteuer von den Unternehmern verlangt. Bei dieser Steuer wurde jede Firma, in deren Betrieb eine Phase des Fertigungsprozesses für eine Ware durchgeführt wurde, mit Umsatzsteuer belastet. Diese Praxis bevorzugte jedoch große Unternehmen, die mehrere Herstellungsschritte selbst ausführen konnten, da innerbetriebliche Vorgänge nicht separat besteuert wurden. Das führte zu Wettbewerbsvorteilen für Großunternehmen, weshalb ab den 1950er Jahren immer mehr Länder dazu übergingen, die Mehrwertsteuer einzuführen.
Die Steuer auf die Wertschöpfung wird weltweit berechnet, unser Mehrwertsteuer Rechner kann die Beträge für alle Prozentsätze berechnen. Die Berechnung basiert auf einer einfachen MwSt Formel. Auf den Rechnungen deutscher und ausländischer Hersteller findet sich daher eine der folgenden Abkürzungen:
Wie haben sich bei der Umsatzsteuer die Steuereinnahmen in den letzten Jahren entwickelt? Die Abbildung 1 zeigt die Entwicklung von 1998 bis 2023 und die Prognose der letzten Steuerschätzung vom 20. Oktober 2024.
Abb. 1: Entwicklung der Steuereinnahmen durch Umsatzsteuer in Deutschland von 1998 – 2023 (blaue Punkte), Prognose 2024 – 2029 (orangene Markierung). Quelle: bundesfinanzministerium.de
Der Bund kann sich seit 1998 über steigende Einnahmen bei der USt freuen, sogar im Krisenjahr 2023. Auch wenn es beispielsweise 2010 und 2011 einen kleinen Rücksetzer durch die Auswirkungen der Finanzkrise gab: Die Einnahmen sprudeln und sprudeln. In 2023 wurde der Rekordwert von 212,6 Mrd. Euro von den Unternehmen an die Finanzämter überwiesen. Das ist ein Plus gegenüber 2022 von 7,3%. Die Zahlen im Detail (Tabelle 1):
Tab. 1: Steuereinnahmen durch Umsatzsteuer 1998 – 2023. Quelle: bundesfinanzministerium.de
| Jahr | Umsatzsteuer Einnahmen [Mio. €] | Jahr | Umsatzsteuer Einnahmen [Mio. €] |
| 1998 | 104.142 | 2011 | 138.957 |
| 1999 | 111.600 | 2012 | 142.439 |
| 2000 | 107.140 | 2013 | 148.315 |
| 2001 | 104.463 | 2014 | 154.228 |
| 2002 | 105.463 | 2015 | 159.015 |
| 2003 | 103.162 | 2016 | 165.932 |
| 2004 | 104.715 | 2017 | 170.499 |
| 2005 | 108.440 | 2018 | 175.437 |
| 2006 | 111.318 | 2019 | 183.113 |
| 2007 | 127.522 | 2020 | 168.700 |
| 2008 | 130.789 | 2021 | 187.631 |
| 2009 | 141.907 | 2022 | 198.200 |
| 2010 | 136.459 | 2023 | 212.596 |
Die Werte aus der Zeit der DM wurden mit unserem DM in Euro Rechner umgerechnet.
Der Staat profitiert deutlich von den steigenden Verbraucherpreisen. Oft ganz im Gegenteil zum Arbeitnehmer: wie unser Brutto Netto Rechner zeigt.
In der Abbildung 2 sind die Steuereinnahmen der letzten 3 Jahre nach Monaten angegeben.
Abb. 2: Monatliche Steuereinnahmen durch Mehrwertsteuer von 2022 – 2024. Quelle: bundesfinanzministerium.de
Die monatlichen Einnahmen durch Umsatzsteuer zeigen von 2022 bis 2024 eine schwankende Entwicklung, jedoch mit einem erkennbaren Aufwärtstrend im Jahr 2024. Im Vergleich zu den Vorjahren sind die Einnahmen 2024 in den ersten acht Monaten überwiegend höher. Besonders im Januar 2024 stiegen sie auf 19,34 Milliarden Euro, was eine deutliche Steigerung gegenüber dem Vorjahresmonat darstellt. Auch in den Folgemonaten bleiben die Einnahmen stabil und liegen durchweg über 14 Milliarden Euro. Auffällig ist der Monat August 2024, in dem die Einnahmen mit 19,05 Milliarden Euro den höchsten Wert seit Januar erreichen. Dies deutet auf eine anhaltend positive Wirtschaftsentwicklung und eine starke Binnennachfrage hin. Trotz monatlicher Schwankungen, wie im März und April 2024, bleibt der Trend insgesamt stabil.
Beim Bundesfinanzministerium besteht seit 1955 ein besonderer Arbeitskreis, der zweimal jährlich eine Steuerschätzung abgibt. In der Tabelle 2 ist die Steuerprognose für 2024 – 2029 angegeben. Die aktuelle Schätzung vom 24. Oktober ist den Schätzungen vom Oktober 2023 und Mai 2024 gegenübergestellt. Nach der aktuellen Schätzung fallen die Einnahmen durch Umsatzsteuer niedriger aus, als in der Schätzung vom Mai 2024.
Tab. 2: Schätzung der Umsatzsteuer Einnahmen 2024 – 2029. Quelle: bundesfinanzministerium.de
| Jahr | Schätzung Oktober 2024 [Mrd. €] | Schätzung Mai 2024 [Mrd. €] | Schätzung Oktober 2023 [Mrd. €] |
| 2024 | 226,3 | 233,5 | 225,1 |
| 2025 | 233,0 | 241,5 | 235,4 |
| 2026 | 240,8 | 248,3 | 241,9 |
| 2027 | 247,3 | 255,6 | 248,5 |
| 2028 | 253,9 | 263,1 | 255,3 |
| 2029 | 260,8 |
Die Steuerschätzung von Oktober 2024 zeigt eine kontinuierliche Steigerung der Einnahmen aus der Umsatzsteuer bis 2029. Im Jahr 2024 werden Einnahmen von 226,3 Milliarden Euro erwartet. Für 2025 wird ein Anstieg auf 233,0 Milliarden Euro prognostiziert. Die Schätzung für 2026 liegt bei 240,8 Milliarden Euro. Bis 2027 sollen die Einnahmen auf 247,3 Milliarden Euro steigen. Im Jahr 2028 rechnet man mit 253,9 Milliarden Euro aus der Umsatzsteuer. Schließlich prognostiziert die Schätzung für 2029 eine weitere Zunahme auf 260,8 Milliarden Euro.
Der Ursprung der heutigen Umsatzsteuer ist die 1916 eingeführte Warenumsatz-Stempelsteuer, die im gesamten Reichsgebiet galt. Die Stempelsteuer betrug 0,10% auf jeden Umsatz. Diese wurde bereits 1918 in die Umsatzsteuer in Höhe von 0,5% umgewandelt. Die Entwicklung der Umsatzsteuer ist in der Tabelle 3 dargestellt. Zum 1. Januar 1968 wurde durch die EG Harmonisierung der Umsatzbesteuerung erstmalig die Mehrwertsteuer in Höhe von 10% für den regulären Satz und 5% für den reduzierten Steuersatz in Deutschland eingeführt. In den folgenden Jahren sind beide Steuersätze kontinuierlich gestiegen. Durch die Corona-Krise wurde die Steuer befristet bis zum Jahresende abgesenkt.
Tab. 3: Entwicklung der Umsatzsteuersätze von 1916 -2020
| Jahr | normaler Satz | reduzierter Satz | |
| 1916 | 0,1% | Stempelsteuer | |
| 1918 | 0,5% | Umsatzsteuer | |
| 1951 | 4,0% | ||
| 1968 | 10,0% | 5,0% | Einführung der Mehrwertsteuer |
| 1978 | 11,0% | 5,5% | |
| 1979 | 13,0% | 6,5% | |
| 1983 | 14,0% | 7,0% | |
| 1993 | 15,0% | 7,0% | |
| 1998 | 16,0% | 7,0% | |
| 2007 | 19,0% | 7,0% | |
| 2020 | 16,0% | 5,0% | |
| 2022 | 19,0% | 7,0% | |
| 2023 | 19,0% | 7,0% | erstmalig: Nullsteuersatz 0,0% |
Für viele Produkte müssen die Produzenten Rohstoffe oder einzelne Bestandteile bei einem anderen Unternehmen kaufen und dafür Umsatzsteuer an den Verkäufer zahlen. Nach Fertigstellung der Verkaufsgüter ist der Produzent seinerseits verpflichtet, diese Steuer aus dem Verkauf an das Finanzamt abzuführen. Dadurch kommt es rechnerisch zu einer doppelten Steuerzahlung, die jedoch durch den Vorsteuerabzug vermieden wird, der in § 15 UStG geregelt ist. Nur Firmen, Selbstständige und Freiberufler, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen, sind zum Vorsteuerabzug berechtigt, keine Privatpersonen. Zu den Voraussetzungen, die das Finanzamt zum Abzug der Vorsteuer verlangt, gehören:
Die Umsatzsteuer, die ein Unternehmen an andere Firmen gezahlt hat, kann als Vorsteuer mit der eigenen Steuerlast verrechnet werden. Allerdings erfolgt die Verrechnung nur mit der USt, die das Unternehmen selbst dem Finanzamt schuldet. Eine Verrechnung mit anderen Steuerarten, wie der Gewerbesteuer oder der Lohnsteuer, ist nicht möglich. Das deutsche Steuerrecht ist komplex, deshalb kommen Gewerbetreibende oder KMU’s, die sich keine eigene Steuerabteilung leisten können, oft nicht ohne einen Steuerberater aus. Insbesondere die Erbschaftssteuer oder Schenkungssteuer für Unternehmen sind komplexe Sachverhalte, die eine rechtlich fundierte Planung erfordern.
Ein leidiges Thema für viele Handwerksbetriebe, Selbstständige, sowie kleine Firmen ohne eigene Steuerabtteilung ist die Umsatzsteuer-Voranmeldung UStVA. Ab einer Umsatzsteuerzahlung von 7.500 Euro im vorangegangenen Kalenderjahr ist die monatliche Abgabe der UstVA vorgeschrieben. Mit unserem Umsatzsteuer Rechner können alle netto oder brutto Beträge sofort mit dem jeweiligen Steuersatz berechnet werden. Einmal kurz auf das X gedrückt und schon kann der nächste Wert eingegeben werden. Tipp: Stellen Sie sich doch den Rechner einfach als Lesezeichen zu Ihren Favoriten ein.
Gemäß § 18 UStG muss jedes Unternehmen selbst dafür sorgen, dass es den fälligen Umsatzsteuerbetrag berechnet und an das zuständige Finanzamt abführt. Das zuständige Finanzamt ergibt sich aus dem Ort in Deutschland, in dem ein Unternehmen seine Geschäfte komplett oder zum größten Teil betreibt.
Auch im Ausland ansässige Firmen, die in Deutschland tätig sind, unterliegen der deutschen USt.
Um Vorsteuer in Abzug bringen zu können, müssen Unternehmen darauf achten, dass sie von dem Verkäufer eine korrekte Rechnung erhalten, die alle gesetzlich geforderten Angaben enthält. Die Unternehmen selbst müssen ebenfalls alle geforderten Bestandteile in ihren Rechnungen ausweisen, damit ihre Abnehmer ebenfalls eine Steuererstattung erhalten. Der Gesetzgeber fordert folgende Pflichtangaben in einer Rechnung für Waren oder Dienstleistungen:
1. Vollständige Angaben von Namen und Adresse des Rechnungsempfängers
2. Vollständige Angaben von Namen und Adresse des Verkäufers
3. Die Steuernummer des Verkäufers beziehungsweise die Umsatzsteueridentifikationsnummer, falls es sich um einen Verkauf an einen ausländischen Abnehmer und um einen Kauf von einem ausländischen Anbieter mit Sitz innerhalb der EU handelt.
4. Rechnungsdatum, das mit dem Tag der Ausstellung der Rechnung übereinstimmen muss.
5. Eine Rechnungsnummer, die der Verkäufer fortlaufend vergeben muss.
6. Die handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Ware oder der erbrachten Dienstleistung. Darüber hinausgehende Informationen sind erlaubt (zum Beispiel bei einer Brillenrechnung die Angabe der Glasstärken).
7. Menge der gelieferten Waren oder Umfang der erbrachten Dienstleistung
8. Zeitpunkt der Leistungserbringung oder der Warenlieferung
9. Vereinbarte Rabatte oder Skonti
10. Beträge, die nach Steuersätzen beziehungsweise Steuerbefreiungen aufgeschlüsselt sind.
11. Nettobetrag, Steuerbetrag, Bruttobetrag inklusive Währungsbezeichnung
Falls ein Händler mit gebrauchter Ware, mit Antiquitäten oder mit Kunstgegenständen handelt, kann es zu Doppelbesteuerungen kommen, wenn jeder Weiterverkauf erneut mit Umsatzsteuer belegt wird. Daher sieht § 25a UStG in diesen Fällen eine Sonderregelung vor. Wenn der Verkäufer nicht zum Abzug von Vorsteuer berechtigt ist, weil es sich um eine Privatperson handelt, muss der Ankäufer nur die Differenz zwischen dem Ankaufspreis und dem späteren Verkaufspreis besteuern. Dabei darf der Wiederverkäufer in der Rechnung für den Käufer jedoch keine USt aufführen. Ein Vorsteuerabzug ist ebenfalls nicht erlaubt. Allerdings muss für die Preisdifferenz immer der Regelsteuersatz von 19 % gezahlt werden, auch wenn es sich bei der Ware um einen Gegenstand handelt, der ursprünglich mit dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7 % belegt war. Das gilt insbesondere für gebrauchte Bücher oder antiquarische Kunstgegenstände.
Um im Rahmen der Differenzbesteuerung den Nachweis für die Berechnung der Steuer auf den Umsatz lückenlos führen zu können, muss der Händler in seiner Buchführung für jeden Gegenstand Einkaufspreis und Verkaufspreis separat aufführen. Die Aufzeichnungen müssen zehn Jahre lang aufbewahrt werden. Diese Frist gilt auch für sämtliche Rechnungen, die Umsatzsteuer ausweisen.
Hier finden Sie eine Tabelle der Mehrwertsteuersätze in Ländern der Europäischen Union. Quelle: https://ec.europa.eu/taxation_customs/
Im Durchschnitt beträgt die Umsatzsteuer (normaler Steuersatz) in der EU 21,6%, die geringste Steuer wird mit 17,0% in Luxemburg und die höchste mit 27,0% in Ungarn erhoben. Die Standardabweichung des Kollektivs beträgt +-2,3%
| Mitgliedstaat | Steuersatz normal | Steuersatz ermäßigt |
| Belgien | 21 | 12/6 |
| Bulgarien | 20 | 9 |
| Dänemark | 25 | – |
| Deutschland | 19 | 7 |
| Estland | 20 | 9 |
| Finnland | 24 | 14/10 |
| Frankreich | 20 | 10/5/2,1 |
| Griechenland (Festland) |
23 | 13/6 |
| Griechenland (Inseln der Ostägäis und Dodekanes) |
16 | 9/5 |
| Großbritannien | 20 | 5/0 |
| Irland | 23 | 13,5/9/4,8 |
| Italien | 22 | 10/4 |
| Kroatien | 25 | 13/5 |
| Lettland | 21 | 12 |
| Litauen | 21 | 9/5 |
| Luxemburg | 17 | 14/8/3 |
| Malta | 18 | 7/5/0 |
| Niederlande | 21 | 6 |
| Österreich | 20 | 12/10 |
| Polen | 23 | 8/5 |
| Portugal – Festland | 23 | 13/6 |
| Portugal – Madeira, Azoren | 16 Azoren 22 Madeira |
9/4 Azoren 12/5 Madeira |
| Rumänien | 24 | 9/5 |
| Schweden | 25 | 12/6 |
| Slowakei | 20 | 10 |
| Slowenien | 22 | 9,5 |
| Spanien | 21 | 10/4 |
| Tschechien | 21 | 15/10 |
| Ungarn | 27 | 18/5 |
| Zypern | 19 | 9/5 |
There are two VAT rates in Germany: 19% normal rate und 7% reduced rate. The rate is called by law “Umsatzsteuer” which is by value the same as “Mehrwertsteuer”, responsible is the German Ministry of Finance. The VAT relevant regulation is published at www.bzst.de (November 2023)
The amount of the sales tax rate is in accordance with § 12 UStG 19% and 7% for all items that are included in the list of the Federal Ministry of Finance (FOM) of 5 August of 2004. The 140 pages of the list included mainly food, like agricultural products, books, tickets for theater performances, films or music events and works of art. For some transactions VAT has not be paid, such as credit agencies, medical services privately paid or income from selling insurance and savings contracts. To calculate the tax, the net amount of the invoice is used. Source: www.mehrwertsteuerrechner.de/ the VAT Calculator for Austria, Germany and Swiss
Am 8. Dezember 2022 veröffentlichte die Europäische Kommission ihre vorgeschlagenen Reformen zur Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA), um damit auf die globale der Digitalisierung zu reagieren.
In 2024 blockiert Estland immer noch den VIDA Kompromiss zur Plattformwirtschaft.
Die EU und der Ratspräsident der EU, Ungarn, versuchen immer noch, Estlands Veto gegen Säule 2 von ViDA, Plattformwirtschaft, zu umgehen. Die Arbeitsgruppe für Steuerfragen traf sich am 26. September, konnte jedoch keine Unterstützung für den estnischen Vorschlag erhalten. Ein Angebot an Estland, eine vorübergehende Ausnahme zu gewähren, erwies sich als unpraktisch.
Das bedeutet, dass ein Kompromiss bis zum monatlichen ECOFIN-Treffen der EU-Finanzminister am 5. November 2024 warten muss.
Letztlich bestimmt bei Arbeitnehmern die Einordnung in eine Lohnsteuerklasse maßgeblich die Höhe vieler steuerlicher Abgaben. Wann lohnt sich welche Steuerklasse bei Verheirateten oder eingetragenen Lebensgemeinschaften, hier finden Sie unsere Ratgeber und Tipps:
Steuerklasse 1 > Steuerklasse 2 > Steuerklasse 3 > Steuerklasse 4 > Steuerklasse 5 > Steuerklasse 6
Auf den folgenden Seiten finden Sie Begriffe aus dem deutschen Steuerrecht anschaulich erklärt. In der jährlichen Steuererklärung gibt es viele Möglichkeiten, die Einnahmen durch Steuerfreibeträge wie beispielsweise den Kinderfreibetrag zu reduzieren und dadurch die Einkünfte zu senken.
WMWST Rechner wird bei Google gesucht. Dabei gibt der User vermutlich eine falsche Abkürzung ein. Denn WMST ist ein Feldname bzw. ein Datenfeld in einer SAP-Tabelle. Genauer: Das Feld WMST steht für „Steuerbetrag in Belegwährung“ im SAP-ABAP-Tabellenfeld BSEG-WMWST. BSEG ist eine häufig verwendete SAP-Standardtabelle im Modul Finanzbuchhaltung (FI). Es enthält Daten zu Buchhaltungsbelegsegmenten, beispielsweise Finanztransaktionen wie Buchungen, und ist eng mit der Hauptbuchhaltung (GL) verknüpft.
WMWST: WMWST ist der Feldname innerhalb der BSEG-Tabelle. Es stellt den „Steuerbetrag in lokaler Währung“ für eine in der BSEG-Tabelle erfasste Finanztransaktion dar.
Konjunkturpaket wegen der Coronakrise: Die Bundesregierung hat den regulären MwSt.-Satz vom 01. 07. – 31.12.2020 von 19% auf 16% und den reduzierten Satz von 7% auf 5% gesenkt. Quelle: Bundesregierung. Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 04.11.2020 die Beendigung der befristeten Umsatzsteuersenkung zum 31.12.2020 klargestellt.
Wann galten die gesenkten Steuersätze? Grundsätzlich laut dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums zur befristeten Umsatzsteuer Absenkung vom 01.07. – 31.12.2020. Betroffen waren Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe, die ab dem 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 ausgeführt wurden.
Dabei kam es auf den Zeitpunkt der vertraglichen Vereinbarung ebenso wenig an wie auf den Zeitpunkt der Entgeltsvereinnahmung oder der Rechnungserteilung (vgl. Abschnitt 12.1 Abs. 3 UStAE).
Bei Teilleistungen (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe a Satz 2 und 3 UStG) war nicht der Zeitpunkt der Gesamtleistung, sondern der Zeitpunkt der Ausführung der Teilleistungen maßgeblich.
Der Steuersatz für land- und forstwirtschaftliche Betriebe nach § 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG galt die Mehrwertsteuersenkung ebenfalls: Für den Zeitraum von 6 Monaten wurde der Satz von 19 Prozent auf 16 Prozent reduziert.
Die Steuersenkung ist zum Jahresende 2020 ausgelaufen.
Top USt-Rechner
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25.09.2023 Die Initiative Bio für Alle fordert von der Politik u. a. die Reduktion der MwSt. auf Bioprodukte auf null Prozent. Die Begründung für diese radikale Steuerforderung ist, dass bei herkömmlichen Nahrungsprodukten die wahren Kosten für die Umwelt etc. verschleiert und deutlicher höher als vermutet sind.
11. Juli 2023 Im Finanzausschuss des Bundestages wurde mit der Mehrheit der Ampel-Fraktionen ein Antrag der CDU/CSU Fraktion auf Verlängerung der Reduktion des Umsatzsteuersatzes auf 7% für die Gastronomie auf 2024 zu verlängern, abgelehnt.
Auch der Hotel- und Gaststättenverband Dehoga fordert in einer Kampagne „7% auf Speisen müssen bleiben“.
09.06.2022 Das Umweltbundesamt (UBA) plädiert für eine ökologische Finanzreform der Mehrwertsteuer. Danach soll die Steuer 0% auf den öffentlichen Verkehr und auf pflanzliche Grundnahrungsmittel (z. B. Gemüse, Getreideprodukte, Öle und Gemüse) aber auch Solaranlagen betragen. Klimaschutzmaßnahmen wie energetische Sanierungen und Modernisierung von Heizungen sollten zu einem reduzierten Satz erfolgen. Wissenschaftlich beruft sich das UBA auf den aktuellen Abschlussbericht „Ökologische Finanzreform: Produktbezogene Anreize als Treiber umweltfreundlicher Produktions- und Konsumweisen – Reformvorschläge für die Mehrwertsteuer“.
12.02.2022 BMWI.de – „Die Lieferung von Gas unterliegt dem regulären Umsatzsteuersatz von 19 Prozent. Die Steuer wird vom Entgelt berechnet, also der Gesamtsumme aus Erzeuger- und Vertriebsanteil, Netzentgelten sowie den sonstigen staatlich veranlassten Preisbestandteilen (zum Beispiel Energiesteuer).“
Fuest, C., Neumeier, F., Stöhlker, D., 2020: „The pass-through of temporary VAT rate cuts in German supermarket retail“, ifo institute, München, ifo Working Paper No. 341.
Montag, F., Sagimuldina, A., Schnitzer, M., 2020: Are Temporary Value-Added Tax Reduc-tions Passed on to Consumers? Evidence from Germany‘s Stimulus. arXiv preprintarXiv:2008.08511.
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